مسئله مالیات های مستقیم

شرکت تولیدی سپاهان که سهام ان در بورس پذیرفته و 20% سهام ان شناور بوده و 80% فقط کالای تولیدی در بورس کالا عرضه می گردد در منطقه توسعه یافته و با سرمایه 1000 ریال می باشد در سال 96 فعالیت های ذیل را داشته وبدهی سال قبل را تسویه نموده درامد ابرازی مشمول مالیات نسبت به سال قبل 30% افزایش داشته است اظهارنامه و دفاتر قانونی بدون گزارش حسابرسی را به شرح ذیل ارائه نموده است.

شرکت10% از سرمایه را افزایش که 50% ان از محل مطالبات حال شده و مابقی تعهد شده می باشد و 20% از افزایش سرمایه مربوط به جذب شریک خارجی جهت اجرای طرح تولید ورق رنگی می باشد بابت طرح ورق رنگی که مجوز ان سال 96 قبل از افزایش سرمایه وانجام هزینه اخذ شده 120 ریال سرمایه گذاری شده که 12 ریال ان در زمین بوده است

20 ریال هزینه تحقیقات جهت فعالیت های تولیدی با رعایت مقررات مربوط انجام شده است

درامد سود سهام شرکت اصفهان 1000 ریال

درامد سود موسسه نور 500 ریال

درامد سپرده بانکی 300

سود تسعیر ارز صادراتی 10 و ارز منشا داخلی 20 بوده

برج مسکونی 10 طبقه به منظور سرمایه گذاری در سال 94 به مبلغ 2000 ریال در اصفهان خریداری که هر طبقه یک واحد 300 متری بوده که استهلاک ساختمان ده ساله مستقیم بوده و ارزش اجاری هر واحد 50 ریال می باشد

یک واحد دفتر کار شرکت یک واحد مسکونی را به ارزش 40 و واحد دیگرمسکونی را 45 اجاره داده است سایر واحد ها از ابتدا خالی بوده است

فروش :

صادرات ورق 500 و سنگ اهن خام 200 ، بهای تمام شده به ترتیب 600 و 100

ورق تولیدی که پروانه بهره برداری خط تولید سال 93 اخذ شده 400 ، بهای تمام شده 200

ورق تولیدی که پروانه بهره برداری خط تولید سال 95 اخذ شده 500 ، بهای تمام شده 150 و فروش کتمان شده 40

ورق تولیدی که پروانه بهره برداری خط تولید سال 73 اخذ شده 700 ، بهای تمام شده 300

فروش کالای وارداتی ورق 1000 ، بهای تمام شده 600

هزینه مالی 300 ، هزینه اداری 400 ، هزینه فروش 100

جزء هزینه های فروش 20 ریال مربوط به بسته بندی کالای صادراتی و جزء هزینه اداری 300ریال استهلاک برج مسکونی خریداری شده می باشد

در رسیدگی مالیاتی 10% از بهای تمام شده به عنوان هزینه های غیر قابل قبول تلقی گردیده است

ضمنا" ترکیب منابع شرکت شامل 4000 ریال تسهیلات و 6000 ریال سایر منابع می باشد

شرکت تکلیف ماده 169 را رعایت نکرده

مالیات پرداختی همراه اظهارنامه 10 واحد تاریخ ابلاغ برگ تشخیص 20//11/97و تاریخ ابلاغ برگ قطعی 25/8/99براساس رای تجدید نظر وتایید برگ تشخیص و پرداخت مانده بدهی 15/12/98 بوده است

الف -مطلوب است محاسبه مالیات ابرازی و تشخیصی و جرائم شرکت ؟

ب – محاسبه مالیات در شرایطی که شرکت غیر بورسی و تعاونی باشد؟

ج – اگر مالیات همراه اظهارنامه کلا" پرداخت و به مالیات تمکین نماید جرائم را محاسبه کنید ؟

+ نوشته شده در جمعه یکم اردیبهشت ۱۳۹۶ساعت 17:4 توسط علیرضا نریمانی |